Еще один налог, о котором нужно знать обеспеченным людям, планирующим переезд в Испанию, – Impuesto sobre el Patrimonio – налог на имущество, или «налог на роскошь», как иногда его хочется назвать. Дело в том, что этим налогом облагается только та собственность, которая превышает определенный, довольно высокий лимит, то есть речь идет не о небольшой квартирке, а о вполне роскошных владениях.
Итак, налог на имущество платят физические лица – резиденты Испании. Учитываются все виды собственности за вычетом обременения (например, ипотеки), долгов и обязательств.
Когда платить налог на собственность?
Оценка делается по состоянию на 31 декабря каждого года, а декларацию надо подать с 1 апреля по 30 июня следующего за отчетным года. То есть не позднее 30 июня 2020 года нужно подать декларацию за 2019 год.
Подавать декларацию необходимо в двух случаях:
- если выходит, что с учетом всех вычетов, у вас получается сумма к уплате;
- или если общая сумма вашего имущества превышает 2 млн евро, даже если это имущество освобождается от налога.
У налога на собственность есть интересная особенность: он «временный». Каждый год испанское правительство решает, будет ли взимать его в следующем году. Так, в декабре 2019 года было принято решение, что в 2020 году налог продолжит существовать, а с 2021 исчезнет. Однако рассчитывать на исчезновение не стоит, ведь до конца текущего года правительству еще не поздно передумать.
Какое имущество не облагается налогом?
- Недвижимость, являющееся местом вашего постоянного проживания, вплоть до лимита в 300 тысяч евро.
- Имущество, признанное культурной ценностью и историческим наследием Испании или Автономной области.
- Антиквариат и предметы искусства, соответствующие ряду требований.
- Домашняя утварь и предметы обихода.
- Ряд экономических прав, как например, права от участия в пенсионных или страховых программах.
- Интеллектуальная или промышленная собственность.
- Собственность нерезидентов.
- Собственность, используемая для предпринимательской деятельности.
- Доли в компаниях.
При этом все, что не входит в этот список исключений, налогом облагается, независимо от того, в какой стране расположено. Так, например, переехавший на постоянное проживание в Испанию россиянин, у которого на родине осталась квартира или дом, может оказаться вынужденным платить Испании ежегодный налог на это имущество.
Необлагаемая база
Налог на собственность действует во всей Испании, однако у Автономных сообществ есть возможность определять лимит, до достижения которого налогоплательщики освобождаются от этого бремени. Этот лимит равен 700 тысячам евро для всех регионов, которые не пожелали его изменить. Каталония – в числе тех, кто установил собственный лимит на уровне 500 тысяч евро.
Таким образом, если вы резидент Испании, проживающий в Барселоне, ваше имущество освобождается от налога только до суммы 500 тысяч евро. Если бы вы жили в Мадриде, граница проходила бы уже на уровне 700 тысяч. Напомним, что сами ваши владения могут при этом находиться где угодно – в любом регионе Испании или в любой стране мира.
Ставки налога на собственность
Налог прогрессивный, то есть чем богаче налогоплательщик, тем выше ставка этого налога. Считается он по ступеням, следующим образом:
Предположим, вы живете в Каталонии и владеете несколькими квартирами, автомобилем, мотоциклом и коллекцией драгоценных камней.
Сначала вы должны высчитать рыночную стоимость вашего имущества по состоянию на 31 декабря 2019 года. Для случаев, когда это непросто сделать, в законе существуют разъяснения и рекомендации.
Теперь вы должны уменьшить полученную сумму на все ваши кредиты, долги и другие обязательства.
Теперь вычтите стоимость квартиры или дома, где вы постоянно проживаете. Если эта стоимость меньше 300 тысяч евро, вычитаете сумму целиком, а если больше, то только 300 тысяч.
Из оставшейся суммы вычитаете 500 тысяч.
Мы получили налогооблагаемую базу.
Если она не превышает 167.129,45 евро, вы должны заплатить 0,21%.
Если больше, то с первой ступени вы платите 350,97 евро, а на оставшуюся часть ставка повышается до 0,315%. И так далее, последняя ступень начинается от 10.695.996,06 евро и стоит 2,75%.
Примеры расчета налога на собственность
Например, ваше состояние за вычетом всех кредитов и обременений оценивается в 1 млн евро. Вы постоянно проживаете в доме под Барселоной, рыночная стоимость дома 750 тысяч евро. Только 300 из них мы вычитаем из общей суммы, остается 700 тысяч. Теперь вычитаем необлагаемый налогом минимум – 500 тысяч. Остается 200 тысяч евро. Налог на имущество составит в вашем случае:350,97€ + (200.000€-167.129,45€)*0,315% = 350,97€ + 103_54€ = 454,51€.
Другой пример: ваше состояние оценивается в 1,5 млн евро. Делаем вычет за ваше жилье и освобожденный от налога лимит, получаем налоговую базу в 700 тысяч евро. Считаем дальше:2.632,21€ + (700.000€-668.499,75€)+0,945% = 2.632,21€ + 297,68€ = 2929.89€
Здесь можно изучить полную табличку со ставками налога на собственность для Каталонии. Для бОльшей части Испании налог несколько ниже – от 0,2% до 2,5%, в зависимости от ступени.
