Menú Cerrar

Налог на собственность физических лиц (налог на роскошь)

Еще один налог, о котором нужно знать обеспеченным людям, планирующим переезд в Испанию, – Impuesto sobre el Patrimonio – налог на имущество, или «налог на роскошь», как иногда его хочется назвать. Дело в том, что этим налогом облагается только та собственность, которая превышает определенный, довольно высокий лимит, то есть речь идет не о небольшой квартирке, а о вполне роскошных владениях.
Итак, налог на имущество платят физические лица – резиденты Испании. Учитываются все виды собственности за вычетом обременения (например, ипотеки), долгов и обязательств.

Когда платить налог на собственность?

Оценка делается по состоянию на 31 декабря каждого года, а декларацию надо подать с 1 апреля по 30 июня следующего за отчетным года. То есть не позднее 30 июня 2020 года нужно подать декларацию за 2019 год.
Подавать декларацию необходимо в двух случаях:
  • если выходит, что с учетом всех вычетов, у вас получается сумма к уплате;
  • или если общая сумма вашего имущества превышает 2 млн евро, даже если это имущество освобождается от налога.
У налога на собственность есть интересная особенность: он «временный». Каждый год испанское правительство решает, будет ли взимать его в следующем году. Так, в декабре 2019 года было принято решение, что в 2020 году налог продолжит существовать, а с 2021 исчезнет. Однако рассчитывать на исчезновение не стоит, ведь до конца текущего года правительству еще не поздно передумать.

Какое имущество не облагается налогом?

  • Недвижимость, являющееся местом вашего постоянного проживания, вплоть до лимита в 300 тысяч евро.
  • Имущество, признанное культурной ценностью и историческим наследием Испании или Автономной области.
  • Антиквариат и предметы искусства, соответствующие ряду требований.
  • Домашняя утварь и предметы обихода.
  • Ряд экономических прав, как например, права от участия в пенсионных или страховых программах.
  • Интеллектуальная или промышленная собственность.
  • Собственность нерезидентов.
  • Собственность, используемая для предпринимательской деятельности.
  • Доли в компаниях.
При этом все, что не входит в этот список исключений, налогом облагается, независимо от того, в какой стране расположено. Так, например, переехавший на постоянное проживание в Испанию россиянин, у которого на родине осталась квартира или дом, может оказаться вынужденным платить Испании ежегодный налог на это имущество.

Необлагаемая база

Налог на собственность действует во всей Испании, однако у Автономных сообществ есть возможность определять лимит, до достижения которого налогоплательщики освобождаются от этого бремени. Этот лимит равен 700 тысячам евро для всех регионов, которые не пожелали его изменить. Каталония – в числе тех, кто установил собственный лимит на уровне 500 тысяч евро.
Таким образом, если вы резидент Испании, проживающий в Барселоне, ваше имущество освобождается от налога только до суммы 500 тысяч евро. Если бы вы жили в Мадриде, граница проходила бы уже на уровне 700 тысяч. Напомним, что сами ваши владения могут при этом находиться где угодно – в любом регионе Испании или в любой стране мира.

Ставки налога на собственность

Налог прогрессивный, то есть чем богаче налогоплательщик, тем выше ставка этого налога. Считается он по ступеням, следующим образом:
Предположим, вы живете в Каталонии и владеете несколькими квартирами, автомобилем, мотоциклом и коллекцией драгоценных камней.
Сначала вы должны высчитать рыночную стоимость вашего имущества по состоянию на 31 декабря 2019 года. Для случаев, когда это непросто сделать, в законе существуют разъяснения и рекомендации.
Теперь вы должны уменьшить полученную сумму на все ваши кредиты, долги и другие обязательства.
Теперь вычтите стоимость квартиры или дома, где вы постоянно проживаете. Если эта стоимость меньше 300 тысяч евро, вычитаете сумму целиком, а если больше, то только 300 тысяч.
Из оставшейся суммы вычитаете 500 тысяч.
Мы получили налогооблагаемую базу.
Если она не превышает 167.129,45 евро, вы должны заплатить 0,21%.
Если больше, то с первой ступени вы платите 350,97 евро, а на оставшуюся часть ставка повышается до 0,315%. И так далее, последняя ступень начинается от 10.695.996,06 евро и стоит 2,75%.

Примеры расчета налога на собственность

Например, ваше состояние за вычетом всех кредитов и обременений оценивается в 1 млн евро. Вы постоянно проживаете в доме под Барселоной, рыночная стоимость дома 750 тысяч евро. Только 300 из них мы вычитаем из общей суммы, остается 700 тысяч. Теперь вычитаем необлагаемый налогом минимум – 500 тысяч. Остается 200 тысяч евро. Налог на имущество составит в вашем случае:
350,97€ + (200.000€-167.129,45€)*0,315% = 350,97€ + 103_54€ = 454,51€.
Другой пример:  ваше состояние оценивается в 1,5 млн евро. Делаем вычет за ваше жилье и освобожденный от налога лимит, получаем налоговую базу в 700 тысяч евро. Считаем дальше:
2.632,21€ + (700.000€-668.499,75€)+0,945% = 2.632,21€ + 297,68€ = 2929.89€
Здесь можно изучить полную табличку со ставками налога на собственность для Каталонии. Для бОльшей части Испании налог несколько ниже – от 0,2% до 2,5%, в зависимости от ступени.